Los estados financieros son reportes que resumen la situación financiera, el desempeño y los flujos de efectivo de una entidad en un período específico. A continuación, se describen los principales:
1. Balance General (o Estado de Situación Financiera)
Refleja la situación financiera de una empresa en un momento específico. Presenta los activos, pasivos y patrimonio bajo la fórmula:
- Activos: Recursos que posee la empresa (efectivo, cuentas por cobrar, inventarios, propiedades).
- Pasivos: Obligaciones de la empresa (préstamos, cuentas por pagar).
- Patrimonio: Aportaciones de los propietarios más las utilidades retenidas.
Ejemplo:
| Cuenta | Monto |
|---|---|
| Activos totales | $500,000 |
| Pasivos totales | $300,000 |
| Patrimonio | $200,000 |
2. Estado de Resultados (o Estado de Pérdidas y Ganancias)
Muestra los ingresos, costos y gastos de una empresa durante un período determinado, determinando su utilidad o pérdida neta:
- Ingresos: Ventas o ingresos por servicios.
- Costos: Costos directos asociados a la producción o venta.
- Gastos: Gastos administrativos, financieros y operativos.
Ejemplo:
| Cuenta | Monto |
|---|---|
| Ingresos totales | $100,000 |
| (-) Costos | $60,000 |
| (-) Gastos | $20,000 |
| Utilidad Neta | $20,000 |
3. Estado de Flujos de Efectivo
Detalla las entradas y salidas de efectivo durante un período, clasificadas en tres actividades:
- Operativas: Flujo generado por las operaciones principales del negocio.
- Inversión: Compras o ventas de activos a largo plazo.
- Financiamiento: Movimientos relacionados con préstamos, emisión de acciones o dividendos.
Ejemplo:
| Actividad | Flujo Neto |
|---|---|
| Operativas | $50,000 |
| Inversión | -$20,000 |
| Financiamiento | $10,000 |
| Variación neta | $40,000 |
4. Estado de Cambios en el Patrimonio
Refleja las variaciones en el patrimonio contable durante un período, considerando:
- Aportaciones: Nuevas inversiones de los propietarios.
- Retiros: Dividendos o distribuciones.
- Utilidad neta: Ganancias del período.
- Ajustes: Cambios por revalorizaciones o ajustes contables.
Ejemplo:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Patrimonio inicial | $180,000 |
| (+) Utilidad del período | $20,000 |
| (-) Dividendos pagados | $5,000 |
| Patrimonio final | $195,000 |
Relación entre los estados:
- El Balance General muestra la situación financiera al final del período.
- El Estado de Resultados contribuye a determinar la utilidad neta, que impacta el Patrimonio.
- El Estado de Flujos de Efectivo explica cómo cambió el efectivo reflejado en el Balance General.
- El Estado de Cambios en el Patrimonio conecta los resultados financieros con las variaciones del capital contable.